Wybór formy opodatkowania na kolejny rok zwykle odkładamy na styczeń. W tym roku warto zacząć wcześniej. Rząd przyjął projekt zmian w PIT, CIT i ryczałcie, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Część z nich może wywrócić rachunek, który jeszcze rok temu był oczywisty.
Stan na 8 października 2026 r. Opisane zmiany to projekt – 29 września 2026 r. Rada Ministrów przyjęła go i skierowała do Sejmu. Ostateczne przepisy mogą się różnić. Po uchwaleniu ustawy opiszemy ostateczne przepisy.
Co proponuje projekt
Nowa skala podatkowa w PIT. Zamiast dwóch progów mają być trzy:
- 12% – do 130 000 zł dochodu (dziś próg wynosi 120 000 zł),
- 24% – od nadwyżki ponad 130 000 zł do 150 000 zł,
- 32% – od nadwyżki ponad 150 000 zł.
Kwota wolna (30 000 zł) i kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł) pozostają bez zmian.
Niższy limit dla ryczałtu. Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogłyby korzystać tylko firmy, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 250 000 euro (dziś 2 mln euro). Do tego przychód powyżej 300 000 euro w trakcie roku byłby opodatkowany stawką 17%.
CIT 22% dla największych. Spółki z przychodem powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe zapłaciłyby 22% zamiast 19%. Małych i średnich firm ta zmiana nie dotyczy.
Danina solidarnościowa wzrosłaby z 4% do 5% (próg 1 mln zł dochodu bez zmian).
Kogo to dotyczy najbardziej
Ryczałtowcy z przychodem powyżej ok. 1 mln zł. To grupa, dla której projekt jest najbardziej odczuwalny. Limit 250 000 euro to ok. 1 mln zł. Kto w 2026 r. przekroczy ten pułap, ten – jeśli projekt wejdzie w życie – od 2027 r. nie będzie mógł zostać na ryczałcie i trafi na skalę albo podatek liniowy. Warto już teraz policzyć, która z tych dwóch form wypadnie korzystniej.
Osoby na skali z dochodem 120–150 tys. zł. Dla nich zmiana jest korzystna: część dochodu, która dziś wpada w 32%, byłaby opodatkowana stawką 12% lub 24%. To może przechylić szalę na korzyść skali w porównaniu z podatkiem liniowym.
Osoby na podatku liniowym. Sama stawka 19% się nie zmienia, ale zmienia się punkt odniesienia. Jeżeli wybraliście liniowy, bo „na skali 32% było za dużo”, przelicz to ponownie przy nowych progach.
Terminy – do kiedy trzeba się zdecydować
Formę opodatkowania na dany rok wybiera się (lub zmienia) do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w tym roku. Jeśli pierwszy przychód w 2027 r. wpłynie w styczniu, termin mija 20 lutego 2027 r. Oświadczenie składa się przez CEIDG albo w urzędzie skarbowym.
Jeśli nic nie zrobisz, zostajesz na dotychczasowej formie. Wyjątek: jeśli przestaniesz spełniać warunki ryczałtu (np. przez przekroczony limit), przejście na inną formę nastąpi z mocy prawa – i lepiej wiedzieć wcześniej, na którą.
Co zrobić już w październiku i listopadzie
- Sprawdź przychód narastająco za 2026 r. i oszacuj, ile wyniesie na koniec roku. Na ryczałcie to dziś kluczowa liczba.
- Przelicz trzy warianty – skala, liniowy, ryczałt – na liczbach z 2026 r. i prognozie na 2027 r. Uwzględnij składkę zdrowotną, bo w każdej formie liczy się ją inaczej.
- Zaplanuj koszty i przychody na przełomie roku. Czasem przesunięcie wystawienia faktury o kilka dni zmienia to, w którym roku liczy się przychód.
- Śledź prace w Sejmie. Projekt może się jeszcze zmienić – zwłaszcza w części dotyczącej ryczałtu i przepisów przejściowych.
Podsumowanie
Nie ma jednej najlepszej formy opodatkowania – jest forma najlepsza dla konkretnej firmy w konkretnym roku. Projekt na 2027 r. sprawia, że tegoroczne decyzje warto podjąć na liczbach, a nie z przyzwyczajenia.
Chcesz policzyć warianty dla swojej firmy? Napisz na biuro@minimalistycznefinanse.pl lub zadzwoń: +48 530 322 710. Przygotujemy porównanie przed terminem.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Stan prawny na 8.10.2026 r.
